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Il Patent box è un regime agevolativo opzionale che consente alle imprese
di ridurre la base imponibile IRES e IRAP sui redditi derivanti dall’utilizzo
di beni immateriali qualificati, incentivando investimenti in ricerca,
sviluppo e innovazione.
Un’opportunità fiscale rivolta alle imprese che investono nella creazione, nello sviluppo, nel mantenimento e nella protezione di beni immateriali qualificati, trasformando software, brevetti, disegni e modelli in strumenti concreti di valorizzazione fiscale e competitiva.
Le imprese che investono nello sviluppo di software, brevetti, disegni e modelli possono beneficiare di un regime fiscale che premia gli investimenti in ricerca e sviluppo. Il Patent Box consente di valorizzare gli asset immateriali qualificati attraverso una maggiorazione dei costi agevolabili e una corretta gestione della documentazione tecnica e fiscale.
Identifichiamo software, brevetti, disegni, modelli e know-how qualificati per verificare il potenziale accesso al regime Patent Box e definire la migliore strategia di valorizzazione.
Predisponiamo la documentazione tecnica, fiscale e contabile richiesta, assicurando la corretta tracciabilità delle attività di ricerca e sviluppo e dei costi agevolabili.
Affianchiamo l'impresa nell'applicazione del regime, nell'individuazione dei costi ammissibili e nella gestione continuativa dell'agevolazione per massimizzare il beneficio fiscale.
Il Patent Box è un regime fiscale agevolativo che incentiva gli investimenti in beni immateriali qualificati, consentendo alle imprese di maggiorare le spese sostenute per attività di ricerca, sviluppo, innovazione, design e tutela della proprietà intellettuale ai fini delle imposte sui redditi e dell'IRAP.
Possono accedere al regime i soggetti titolari di reddito d'impresa, comprese le imprese residenti in Italia e le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, purché ricorrano le condizioni previste dalla normativa e siano presenti beni immateriali qualificati.
Rientrano tra i beni agevolabili:
Sono considerate rilevanti le attività di ricerca industriale e sviluppo, innovazione tecnologica, design e ideazione estetica, nonché le attività di tutela legale dei diritti sui beni immateriali. Sono inoltre ammissibili le attività svolte tramite università, enti di ricerca e organismi equiparati quando coordinate dall'impresa.
Sono ammissibili i costi direttamente collegati allo sviluppo, mantenimento e protezione del bene immateriale, tra cui spese per il personale, quote di ammortamento e locazione di beni strumentali, consulenze tecniche, ricerca commissionata, materiali per prototipi e spese legali per la tutela della proprietà industriale.
Sì. Il regime prevede il cosiddetto meccanismo premiale (Recapture), che consente di recuperare e maggiorare anche le spese sostenute negli otto periodi d'imposta precedenti, purché siano correttamente documentate e collegate al bene immateriale che ha ottenuto la tutela giuridica.
La documentazione tecnica, fiscale e contabile è fondamentale per dimostrare il nesso tra le attività svolte, i costi sostenuti e il bene immateriale agevolato. Una corretta predisposizione della documentazione consente di accedere al beneficio con maggiore sicurezza in caso di controlli.
360Consulenza affianca l'impresa in tutte le fasi del percorso: analisi degli asset immateriali, verifica dei requisiti di accesso, individuazione dei costi agevolabili, predisposizione della documentazione tecnica e fiscale e gestione continuativa del regime Patent Box per massimizzare il beneficio ottenibile.